Ольга Владимировна Шнайдер, к.э.н., доцент
Ленинградский проспект, 49/2, Москва, 125167
Olga V. Schneider, Cand. Sci. (Econ.), Associate Professor
49/2, Leningradsky Avenue, Moscow, 125167
Виктория Евгеньевна Андрианова
Ленинградский проспект, 49/2, Москва, 125167
Victoria E. Andrianova
49/2, Leningradsky Avenue, Moscow, 125167
Актуальность. В условиях роста налогового бремени на малый и средний бизнес для выявления проблемных областей субъектов и последующей оптимизации процесса ведения бизнеса возникает потребность в рассмотрении различных способов налогового учета и системы управления товарными запасами.
Цель. Комплексное изучение системы управления товарными запасами и анализа применяемых налоговых режимов на примере условного субъекта малого предпринимательства для выявления ключевых взаимосвязей, проблемных зон и разработки практических рекомендаций по оптимизации учета, минимизации налоговой нагрузки и повышению общей финансовой устойчивости бизнеса в условиях динамичной рыночной среды и меняющегося законодательства.
Материалы и методы. В качестве методологической основы использовались методы системного, сравнительного, финансового управленческого, коэффициентного, SWOT-анализа, метод средней себестоимости.
Результаты. Анализ деятельности условного индивидуального предпринимателя выявил эффективность управления товарными запасами, что подтверждается высоким коэффициентом оборачиваемости. Выбранная налоговая стратегия является оптимальной. По результатам SWOT-анализа выявлены факторы, которые ставят под угрозу деятельность условного субъекта. Ключевой угрозой является планируемый рост фиксированных страховых взносов с 2026 года.
Заключение. Исследование показало, что система учета и анализа движения товаров, основанная на методе средней себестоимости, позволила субъекту достичь высокой оборачиваемости запасов, минимизировать затраты на хранение и снизить риски обесценения. Применение упрощенной системы налогообложения для оптовой деятельности и патентной системы для розничной торговли в текущих условиях обеспечивает приемлемую налоговую нагрузку и снижает административные издержки за счет упрощенной отчетности.
Для сохранения и повышения эффективности деятельности ИП необходимо не только поддерживать текущие эффективные практики управления запасами, но и активно внедрять инструменты аналитики для прогнозирования спроса, диверсифицировать поставщиков и регулярно оценивать соответствие выбранной системы налогообложения изменяющимся экономическим условиям и собственным операционным показателям.
Relevance. With the growing tax burden on small and medium-sized businesses, it is necessary to consider various tax accounting methods and inventory management systems to identify problem areas and subsequently optimize business processes.
Aim. A comprehensive study of the inventory management system and analysis of applicable tax regimes using a simulated small business entity as an example to identify key relationships and problem areas and develop practical recommendations for optimizing accounting, minimizing the tax burden, and increasing the overall financial stability of the business in a dynamic market environment and changing legislation.
Materials and Methods. The methodological framework utilized methods of systemic, comparative, financial management, ratio, SWOT, and average cost analyses.
Results. Аnalysis of the simulated sole proprietor’s operations revealed effective inventory management, as evidenced by a high turnover ratio. The chosen tax strategy is optimal. A SWOT analysis identified factors that threaten the simulated entity’s operations. The key threat is the planned increase in fixed insurance premiums starting in 2026.
Conclusion. The study showed that a system for accounting and analyzing inventory movements based on the average cost method enabled the company to achieve high inventory turnover, minimize storage costs, and reduce depreciation risks. The use of a simplified tax system for wholesale operations and a patent system for retail trade in the current environment ensures an acceptable tax burden and reduces administrative costs through simplified reporting.
To maintain and improve the efficiency of individual entrepreneurs, it is necessary not only to maintain current effective inventory management practices but also to actively implement analytical tools for demand forecasting, diversify suppliers, and regularly assess the suitability of the chosen tax system for changing economic conditions and their own operating performance.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.