Управление товарными запасами и выбор налогового режима: ключевые аспекты для малого и среднего бизнеса

Актуальность. В условиях роста налогового бремени на малый и средний бизнес для выявления проблемных областей субъектов и последующей оптимизации процесса ведения бизнеса возникает потребность в рассмотрении различных способов налогового учета и системы управления товарными запасами.

Цель. Комплексное изучение системы управления товарными запасами и анализа применяемых налоговых режимов на примере условного субъекта малого предпринимательства для выявления ключевых взаимосвязей, проблемных зон и разработки практических рекомендаций по оптимизации учета, минимизации налоговой нагрузки и повышению общей финансовой устойчивости бизнеса в условиях динамичной рыночной среды и меняющегося законодательства.

Материалы и методы. В качестве методологической основы использовались методы системного, сравнительного, финансового управленческого, коэффициентного, SWOT-анализа, метод средней себестоимости.

Результаты. Анализ деятельности условного индивидуального предпринимателя выявил эффективность управления товарными запасами, что подтверждается высоким коэффициентом оборачиваемости. Выбранная налоговая стратегия является оптимальной. По результатам SWOT-анализа выявлены факторы, которые ставят под угрозу деятельность условного субъекта. Ключевой угрозой является планируемый рост фиксированных страховых взносов с 2026 года.

Заключение. Исследование показало, что система учета и анализа движения товаров, основанная на методе средней себестоимости, позволила субъекту достичь высокой оборачиваемости запасов, минимизировать затраты на хранение и снизить риски обесценения. Применение упрощенной системы налогообложения для оптовой деятельности и патентной системы для розничной торговли в текущих условиях обеспечивает приемлемую налоговую нагрузку и снижает административные издержки за счет упрощенной отчетности.

Для сохранения и повышения эффективности деятельности ИП необходимо не только поддерживать текущие эффективные практики управления запасами, но и активно внедрять инструменты аналитики для прогнозирования спроса, диверсифицировать поставщиков и регулярно оценивать соответствие выбранной системы налогообложения изменяющимся экономическим условиям и собственным операционным показателям.

1. Nuzhna O., Derevianko S., Hurenko T. et al. Accounting, analytical and financial support for making management decisions of the enterprise. Cadernos de Educação, Tecnologia e Sociedade. 2024;17(se3):306-316. https://doi.org/10.14571/brajets.v17.nse3.306-316. EDN: HZBLLD.

2. Poyda-Nosyk N., Borkovska V., Bacho R. et al. The role of digitalization of transfer pricing in the company’s management accounting system. International Journal of Applied Economics, Finance and Accounting. 2023;17(1):176-185. https://doi.org/10.33094/ijaefa.v17i1.1096. EDN: OENULB.

3. Poprozman N., Borkovska V., Balla I. et al. The role of accounting in ensuring the financial stability of enterprises. Development Economics. 2025;24(1):107-117. https://doi.org/10.63341/econ/1.2025.107. EDN: QZUYMC

4. Шнайдер В.В., Бле Н.А. Особенности организации бухгалтерского учета современных малых предприятий в условиях изменений законодательства. Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. 2022;18(2):22-24. EDN: WVSHPG

5. Куприянова Л.М., Шнайдер В.В. О формирование достоверной информации в финансовой отчетности. Экономика. Бизнес. Банки. 2022;(1):95-104. EDN: CWGKRZ

6. Шлычков Д.С. Ццифровизация бухгалтерской информации в системе управления экономическим субъектом. Экономика и управление: проблемы, решения. 2025;9(12):40-46. https://doi.org/10.36871/ek.up.p.r.2025.12.09.006

7. Никифорова Е.В., Бариленко В.И., Музалев С.В. Аналитическое обоснование поддержки развития приоритетных отраслей российской экономики. РИСК: Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция. 2022;(2):27-37. https://doi.org/10.56584/1560-8816-2022-2-27-37. EDN: OGWAEI

8. Боровицкая М.В., Шнайдер О.В. К актуальным вопросам приоритетных направлений и подходов к развитию МСП в моногородах. Экономические науки. 2023;(223):95-103. https://doi.org/10.14451/1.223.95. EDN: SOXRJL

9. Никифорова Е.В., Нарбут В.В. Анализ основных барьеров деловой активности предприятий в условиях санкционных ограничений. Экономические науки. 2025;(243):260-267. https://doi.org/10.14451/1.243.260. EDN: XLIOAG

10. Бариленко В.И. Мониторинг, анализ и оценка изменений бизнеса. РИСК: Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция. 2025;(3):194-200. https://doi.org/10.56584/1560-8816-2025-3-194-200. EDN: NGPXNO

11. Петров А.М. Анализ предпринимательской деятельности: основные проблемы и пути их решения. Экономические науки. 2024;(238):170-173. https://doi.org/10.14451/1.238.170. EDN: AQXILV

12. Трифонова В.К., Кеворкова Ж.А. Практика применения методического инструментария процессного подхода при определении эффективности бизнес-процессов в целях организации внутреннего контроля. Современная экономика: проблемы и решения. 2024;(10):146-157. https://doi.org/10.17308/meps/2078-9017/2024/10/146-157. EDN: DAZBSI

13. Гордова М.А. Зарубежный опыт управления затратами и его использование в России. Экономика и управление: проблемы, решения. 2022;3(6):22-27. https://doi.org/10.36871/ek.up.p.r.2022.06.03.003. EDN: VCXREI

14. Листопад Е.Е. Основы учета расчетов по договорам хозяйственной деятельности. Экономические науки. 2023;(220):25-27. https://doi.org/10.14451/1.220.25. EDN: EUPHHI

15. Ишкулова Г.Р., Мурзагалина Г.М. Рекомендации по эффективному управлению затратами. Экономика и социум. 2018;(1):1147-1150. EDN: YVIVCS

16. Сухарев Ю.В., Лазарева Н.В., Захожая А.А. и др. Исследование экономики предпринимательства в торговле: монография. Москва: Русайнс. 2021.99с. ISBN 978-5-4365-6601-6. EDN: JKJJIB

17. Орлова Е.А., Суглобова С.А. Анализ налоговой нагрузки предприятий малого и среднего бизнеса в разрезе субъектов РФ. Российский журнал менеджмента. 2025;13(10):119-130. https://doi.org/10.29039/2500-1469-2025-13-10-119-130. EDN: BETGZV

18. Шнайдер В.В. SWOT-анализ и его значение при формировании экономической диагностики субъекта хозяйствования. Гуманитарные балканские исследования. 2021;5(1):41-43. https://doi.org/10.34671/SCH.HBR.2021.0501.0008